Тема 70. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора.
Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов.
Тема 71. Участники налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:
– налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подразделения налогоплательщиков;
– налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов;
– налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов
– таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов;
– государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица , осуществляющие прием и взимание налогов и (или) сборов;
– органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.
Тема 72. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента.
Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
Тема 73. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Тема 74. Налог на добавленную стоимость
Плательщики налога, порядок освобождения бюджетных учреждений и других организаций от обязанностей плательщика НДС. Объект налогообложения.
Определение даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговый период.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы, при реализации товаров (работ, услуг).
Налоговые ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения бюджетными учреждениями. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям и видам деятельности (медицинские и образовательные услуги, услуги учреждений культуры и искусства, др.).
Тема 75. Налог на доходы физических лиц
Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Налоговая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в денежной, натуральной форме и форме материальной выгоды и другим формам и видам. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки и налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее предоставления в налоговые органы.
Тема 76. Единый социальный налог
Его роль и функции в реализации социальной политики государства.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Регрессивная шкала налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.
Тема 77. Налог на прибыль организаций
Общие положения. Место и роль налога в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
Классификация доходов и расходов бюджетного учреждения для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы.
Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов.
Земельный налог. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.
Тема 80. Государственная пошлина
Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины бюджетными учреждениями. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Тема 81. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
Порядок ведения налогового учета в бюджетном учреждении.
Регистры налогового учета.
Специфические особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бюджетных учреждениях:
– налогооблагаемые доходы;
– расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (в том числе: процентные расходы (п. 3, ст. 321.1), амортизационные отчисления, расходы на ремонт);
– порядок оформления и признания целевых средств;
– внереализационные расходы.
Тема 82. Налоговая отчетность бюджетных учреждений
Сущность и назначение налоговой отчетности в бюджетном учреждении.
Требования к составлению налоговой отчетности.
Состав и содержание налоговой отчетности: общая характеристика.
Пользователи налоговой отчетности, адреса и сроки ее предоставления.
Налоговые декларации. Правила предоставления налоговой отчетности в электронном виде.
Тема 83. Налоговые, таможенные, финансовые органы и органы внутренних дел: их права и обязанности в области налогообложения и сборов
Налоговые органы в Российской Федерации, как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Задачи и функции.
Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов в соответствии с действующим законодательством.
Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Ответственность налоговых и таможенных органов, а также должностных лиц за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездействий. Порядок возмещения убытков.
Органы внутренних дел. Задачи и полномочия.
Ответственность органов внутренних дел за убытки, причиненные налогоплательщику вследствие своих неправомерных действий.
