Проблемы, связанные с задержками перечисления налоговых платежей, вызванными банками, можно свести к минимуму следуя правилам:

1. перед открытием банковского счета, с которого будут перечисляться налоговые платежи, проверьте не включен ли выбранный вами банк в вышеупомянутый реестр. Несмотря на то, что процедура еще не разработана, список банков может быть опубликован в официальной и неофициальной прессе (например, "Российские вести", "Вестник Банка России" и т.д.);
2. всегда сохраняйте копии платежных поручений и будьте готовы предъявить их налоговому инспектору в подтверждение осуществления поручения банку на перевод средств;
3. проверьте наличие на счете суммы, достаточной для осуществления платежа. Если платеж задержан из-за недостаточности средств, налогоплательщик может быть оштрафован независимо от того, знал ли он о недостаточности суммы на счете или нет.

Если ваша компания занимается экспортом или торговлей импортными товарами в России, вероятно, что ваши рублевые доходы возрастут. Вам следует рассмотреть возможность погашения старых налоговых обязательств, пока они составляют меньшую долю от вашей выручки, и пока штрафы за просрочку относительно невелики (см. ниже).

Если, напротив, ваша компания производит и реализует продукцию на российском рынке или если объем продаж во многом определяется ценой, вы не сможете использовать преимущества девальвации, и отношение накопившейся задолженности по налогам к продажам останется на прежнем уровне. Однако, если ваши рублевые счета заморожены в проблемных банках, вам следует попытаться добиться от банков перевода недоступных иным способом средств в бюджет в погашение задолженности по налогам, поскольку налоговые органы обладают большими, чем вы, возможностями по воздействию на банки.

В настоящее время ставки штрафов и пени за несоблюдение порядка представления деклараций и оплаты налогов сильно варьируются:

• сокрытие или занижение: 100% от сокрытой или заниженной суммы, суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы. В случае повторного нарушения, штраф взыскивается в двойном размере. При установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода штраф может быть взыскан в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода ;
• несвоевременное представление документов: 10% от причитающейся к уплате суммы ;
• задержка уплаты: 0,06% от неуплаченной сумы за каждый день просрочки - за период до 1 апреля 1998 г. плюс 0,1% за каждый день просрочки после 31 марта 1998 г .

• избегайте спорных и рискованных налоговых схем;
• отражайте весь оборот и поступления, включая денежные и по бартеру, в учете и соответствующих налоговых расчетах;
• рассмотрите возможность добровольного раскрытия сумм, неотраженных в налоговых расчетах за прошедшие периоды. Погашение старых задолженностей по налогам, особенно начисленных до 17 августа 1998 г., может обойтись не так дорого в реальном выражении и повлечет меньшие штрафы, чем если задолженность вскроется в ходе налоговой проверки;
• обеспечьте четкое понимание и соблюдение внутренних процедур подготовки и подачи налоговых расчетов, включая проверку и порядок оплаты;
• сохраняйте копии расчетов с отметкой налоговой инспекции как свидетельство своевременного представления.

Следовательно, некоторые предприятия во время резкого падения рубля использовали налоговые обязательства в качестве дешевого источника финансирования. Помимо риска, связанного с прогнозиро-ванием скорости падения рубля, и обязанности предприятий уплачивать налоги в бюджет в установленные сроки, существует большая вероятность того, что Правительство, предпримет все меры к прекращению вышеупомянутой практики. Не исключено введение задним числом (несмотря на то, что законность такого введения спорна с правовой точки зрения) более строгих мер в отношении предприятий, задержи-вающих налоговые выплаты. В лучшем случае предприятия, которые постоянно нарушают установленный порядок, подвергнутся более сильному давлению со стороны местных налоговых органов, ответственных за собираемость налогов.

Следующие советы могут помочь предприятиям соблюдать требования налогового законода-тельства и контролировать свои налоговые расходы в условиях снижающихся доходов и прибыли:

1. Уточните в своей налоговой инспекции, следует ли подавать нулевой расчет. Хотя необходи-мость подачи расчетов по налогам, от уплаты которых предприятие освобождено, не предусмотрена законодательством, некоторые налоговые инспекции требуют, чтобы компании подавали такие расчеты в любом случае. Узнав об этом своевременно, вы избежите споров с налоговыми органами и пени за задержку в подаче расчетов.
2. Не ждите крайнего срока подачи расчетов - представляйте расчеты, по крайней мере, за 10 дней до его наступления. Если вы представите расчеты заранее, у вас будет достаточно времени для внесения изменений, если таковые потребуются, и вы избежите возможных штрафов.
3. Незначительные налоговые обязательства лучше оплачивать наличными, избегая при этом возможных задержек с оплатой через банк.
4. Проверьте правильность банковских реквизитов. Ошибки, допущенные при заполнении банковских реквизитов, не являются оправданием задержек в уплате налогов и скорее всего приведут к штрафам.
5. Всегда сохраняйте копии расчетов с отметкой налоговой инспекции. Это позволит подтвердить факт подачи расчетов, если оригинал будет потерян в архивах налоговой инспекции.
6. Постарайтесь избежать значительных переплат. Несмотря на требование законодательства, маловероятно, что налоговые органы примут к зачету или возвратят переплаченные суммы в связи с колебаниями обменного курса.
7. Периодически посещайте своего налогового инспектора или звоните ему (мы советуем делать это раз в квартал), чтобы быть уверенным, что у вас нет никаких задолженностей.